專論 新南向金融拓展需要新思維 林建甫
日前台灣金融服務業聯合總會（金融總會）發表「一○六年金融建言白皮書」， 再次點出國內金融業者面對的問題。並提出了「打造資產管理中心」、「支援實體經濟與公共建設」、「擴大資本市場規模」、「推動金融科技發展」、「強化金融監理效能及金融法規調適」及「健全國內金融稅制」六大建言。
其實台灣金融業所面對的市場飽和、過度競爭的事實已經存在多年。為了突破困局，「走出去」成為政府與業者共識。打「亞洲盃」的策略，到現在的「金融挺新南向」政策，雖然西進、南進的方向不同，但開拓國際市場的大方向一直沒改變。
但業者反應，包括新南向在內的國際業務拓展其實十分不容易。首先，東南亞大多數國家對本國金融業採保護政策，除了新加坡，其他國家幾乎都以「維持公平競爭」為原則，限制外資銀行的數量，保護國內銀行生存及金融市場的安全。例如：泰國、馬來西亞等國短期間不開外銀新牌照，但鼓勵國外金融業透過參股、結盟及併購的方式入場。另外，像越南、柬埔寨等國，因為台資銀行占所有外資銀行比重過高，當地政府也對台資銀行進入喊卡，讓自二○○五年開始陸續申請分行的九家台灣的金融業者，迄今仍未取得執照。
其次，目前台灣只和菲律賓、澳洲、印尼及馬來西亞納閩島等四個國家或地區簽署金融「監理合作備忘錄（ＭＯＵ）」。沒有簽署ＭＯＵ的背書，金融業者在地發展也多只能靠自己。
此外，經營上也並不輕鬆，放款容易踩到地雷。由於東南亞企業財報不透明、擔保品也有問題，加上企業文化不同，以及客戶信用風險和國家風險等因素，不少台資銀行在東南亞國家採到地雷，年年銀行備抵呆帳提不完。再加市場開放後的激烈競爭，依靠傳統模式，從申請設立辦事處，透過實體支行、分行來拓展業務，一步一腳印的作法雖是穩紮穩打，但拓展速度相對緩慢，對於「新南向」而言也是緩不濟急，或許應該納入新的思維。
首先，借重數位金融發展。隨著物聯網、金融科技的應用的成熟，大多數金融機構服務都能透過網路銀行完成。利用數位金融能降低台灣金融業者在新南向國家據點稀少的劣勢。加上數位金融與金融科技（FinTech）、行動裝置整合的大趨勢，讓消費者能從實際便利的使用中，體驗台灣金融業者所提供的高品質服務。
其次，善用「供應鏈金融（Supply Chain Finance, SCF）」。近年來供應鏈金融的發展愈來愈成熟，墨西哥國家金融發展銀行（NAFIN）已有成功的跨國家供應鏈融資的案例。同時日前鴻海也宣佈與大陸「點融網」推動「Chained Finance」區塊鏈金融平台，透過區塊鏈、互聯網的技術來發展供應鏈金融平台，因為區塊鏈能提供更加透明、清楚的訊息，因此融資能涵蓋的程層面也就更廣。
而供應鏈金融很適合應用在台灣金融產業的新南向政策，如能以供應鏈金融為基礎成立新南向融資平台。將資金需求者、資金供應者及相關增值服務產業都納入，不僅有助於台商開拓新南向，更是一個金融國家隊打新南向的新思維，協助國內金融業共同開拓東協國家市場。
當前正是台商布局東南亞市場的關鍵時刻，金融業是支持產業發展的重要角色，政府應思考整合金融與產業量能，創造最大效益，以把握新南向商機。
（作者為台灣經濟研究院院長、台大經濟系教授）
發佈日期： 2017-08-11 08:10:00
備抵呆帳分錄 在 Re: [請益] 問關於收回已沖銷的備抵呆帳問題- 看板Accounting 的推薦與評價
※ 引述《love60729 (葉子)》之銘言：
: 大學沒認真學初會>< 想問一下
:
: 這邊為何最後不是 貸 應收帳款 而是貸 其他收入?
同問。以前感覺這是初會小問題，在這裏都是跳過的XD，記個「其他收入」就沒事了
既然現在有人問就順便問一下。改貸其他收入，為何A/R不會留下借方餘額？
用分錄來問答好了，
賖銷分錄 對乙客戶
∣A/R乙 100 此時A/R乙餘額為100
∣ 銷貨收入 100
期末提列壞帳 (用A/R所有客戶和 百分比提列)
∣壞帳費用 xxx
∣ 備抵呆帳 xxx (提列呆帳分錄不影響A/R毛額)
實際發生壞帳，沖銷
∣備抵呆帳 100
∣ A/R乙 100 此時A/R乙餘額為0
-------------
然後就是題目這種的 沖銷後又收回，連做兩分錄
先做這返迴分錄
∣A/R乙 100
∣ 備抵呆帳 100 到這裏A/R乙餘額為100
本來是再做這個收現分錄
∣現金 100
∣ A/R乙** 100 此時A/R乙餘額為0*
(這裏改貸其他收入的話，，，，A/R乙餘額將是100 很怪
說明：若最後一個收現分錄是改貸「其他收入**」，而不是A/R乙，
那A/R乙餘額就會留下借方餘額100*啊。對乙客戶已收現還留下A/R乙所以覺得奇怪
還是分錄有哪裏不同？有人能解惑嗎？感恩。
相關所得稅法第 49 條
前項債權於列入損失後收回者，應就其收回之數額列為收回年度之收益。
我目前理解是這樣 "分錄"改貸其他收入有很大瑕疵的
按稅法是 沖銷後又收回的這筆現金 要當做其他收入 這沒問題 稅法和會計本來就常不同
但只能在所得稅費用等那一塊做計算的調整而已 但不能改做分錄吧
分錄應當還是要貸A/R乙 否則會留下A/R乙借方餘額
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.235.132.175
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1477979614.A.F56.html
※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 14:14:14
這裏的100元已經收回了 收現了 為何還留下100元的應收帳款
可否用分錄表達 拜託一下 謝謝 感恩
所以等到沖銷時又收回的這兩個分錄的第一個分錄 會生成新的A/R乙餘額借100
對A/R乙而言 不是沖銷 我在本文都有列了
我是問A/R乙餘額 不是問備抵呆帳餘額 感恩
※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 15:05:45
我目前理解是這樣 改貸其他收入有很大瑕疵的
按稅法是 沖銷後又收回的這筆現金 要當做其他收入 這沒問題 稅法和會計本來就常不同
但只能在所得稅費用等那一塊做計算的調整而已 但不能改做分錄吧
分錄應當還是要貸A/R乙 否則會留下A/R乙借方餘額
上面這一段我列到本文中好了
但這裏分錄不能改才對 否則有A/R乙借方餘額
※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 16:22:54
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