「附保證的投資型年金保單因為沒有保單價值準備金，不受責任準備金利率調降、保費變貴的影響」？！..........................所有提供壽險保障的保單，全都有保價金，只是由於投資型保單的「保單帳戶價值」，是由保戶擁有，而非保險公司資產，金管會根本「管不到」！
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【鬥陣來關心】保單價值準備金可否扣押？
作者:王誠之律師
近來法院之執行實務上，常見債權人申請執行法院發出扣押命令，去扣押債務人在保險公司所保人壽保險之「保單價值準備金」，但保險公司多會提出異議，主張保單價值準備金係屬保險公司之資金，在債務人向保險公司終止保險契約之前，均非債務人之財產，之後債權人即會向法院以保險公司為被告，提起確認保單價值準備金債權存在之訴，或給付保險金訴訟以行使權利。並多會於訴訟中主張民法第242條之代位權，代位債務人向保險公司終止保險契約。
對於此一爭議，實務上高等法院已有統一見解，並採納保險公司之主張，認為保單責任準備金係保險公司依據主管機關所制定辦法而計算、提存之金錢，保險人對於該筆金錢之使用權限固有受限，但其本質上仍為保險人財產，並非保險人向特定對象所為金錢給付。換言之，保單價值準備金仍為保險公司之資產。此外，因人壽保險具一身專屬性，債權人亦不得代位債務人向保險公司終止契約，且債務人購買人壽保險係為未來生活保障，故縱其不終止保險契約，亦不能謂債務人怠於行使權利。
基於上述理由，高等法院在此類訴訟多數均駁回債權人之主張，惟最高法院曾有不同見解，故高等法院此一見解，最終是否會被最高法院接受並維持，仍有待觀察。
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【法律一分鐘】解約金（cash surrender value）及保單責任準備金（policy reserve）
作者:王誠之律師
先前介紹過「保單價值準備金」之意義，係人壽保險之保戶向保險公司繳交保費超過一年後，所累積之具儲蓄存款性質之金額，保單到期或提前解約時，保險人應歸還要保人。而於要保人向保險公司提前終止契約時，保險公司會給付予保戶一筆「解約金」（cash surrender value），其金額係以保單價值準備金計算，但保險公司會收取一筆解約費用，故解約金一般係小於保單價值準備金，此亦可由一般人壽保險之解約金金額看出，越早解約，保險公司收取之解約費用越高，故領回之解約金較當時所繳之保單價值少，但要保人若於極長時間後才解約，解約費用極少，解約金即趨近於保單價值。
此外，保險監管法規會要求保險公司建立「保單責任準備金」（policy reserve），並列於會計報表上，其屬保險人之負債，其係支付未來之保險給付，包括提早中途解約之要保人之解約金，其有特定之計算方法，其必須含蓋保險公司未來可來被求償之全部責任現值，為保障保戶權益，其採保守估計，故一般其金額會大於保單價值準備金。
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