#法律便利貼
【報稅、爆稅，傻傻分不清楚？】
五月應該是所有上班族最討厭的季節，因為報稅季又到啦～～～為了避免繳了冤枉錢，還沒有報稅的朋友快看過來，看看有沒有什麼地方，可以幫助你節稅喔！
一、 在了解如何節稅之前，我們需來看看究竟應繳稅額是怎麼計算的呢？
所得淨額＝所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準或列舉）– 特別扣除額 – 基本生活費差額
應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額
應繳稅額＝應納稅額 – 扣繳稅額或可扣抵稅額
*目前網路報稅的系統其實會自動帶入，所以上面的公式，不懂也沒關係XD
二、 各類減項是什麼意思呢？
從前面的計算公式就可以知道，如果我們要節稅，做的方式就是增加上列算是中的減項，減項的數額越多當然我們的應繳稅額就會降低！因此，我們就來了解一下，各類的減項分別是什麼。
1. 免稅額：
免稅額與「扶養」有關，人民「生存」上必要的開支是不必納稅的，包含自己與自己所扶養的親人。因此，需要注意的是，受扶養的親屬必須要以無謀生能力為前提！
(1) 直系尊親屬、子女、兄弟姊妹及其他親屬，如無謀生能力，則106年度綜所稅的免稅額為每人88,000元。
(2) 如果納稅人本人年滿70歲，或是配偶及納稅人需要扶養的直系尊親屬(爸媽、阿公阿婆、阿苔)有年滿70歲者，免稅額則是每人132,000元。
2. 扣除額（標準或列舉）：
(1) 如果說免稅額是人民生存上必要的開支，那麼扣除額就是人民「生活」上的必要花費。一般來說，政府認定每人每年生活上的必要花費是9萬元（標準扣除額），當然如果你有保存相關單據，可以向政府說明其實你的花費更高，那就可以列舉出來（列舉扣除額），這是節稅上最大的途徑。
(2) 這部分國稅局會直接採最有利納稅人的計算方式去計算扣除額，一般來說，通常會直接以標準扣除額去計算，也就是單身者為90,000元、夫妻則為180,000元。如果有符合特殊的身分，那麼要記得採列舉扣除額，將各種生活上的花費列舉出來，會比較有利，這部分在後面會再作說明。
3. 特別扣除額：
(1) 這個減項是「生存」及「生活必要」以外，一般人可能有的其他花費，政府所列舉出的各個項目，就是認為這些項目的費用是可以不必納入繳稅的基準，請大家也一定要務必去確認自己有沒有這些支出。
(2) 納稅人所扶養配偶或申報受扶養親屬有「薪資所得」的，也可以納入特別扣除額，但僅限於薪資所得，而且每人上限128,000元。
4. 可扣抵稅額：
現行稅法規定可以抵扣稅額的項目有「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大項，詳細的內容可以參考財政部稅務入口網（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/7848450042090975217?tagCode=）。
*上班族的小確幸---扣繳稅額
很多公司，在發薪水給員工的時候，因為在106年實領的所得中，可能已經事先扣住部分稅款，或是有政府提供的優惠抵扣稅額。所以當然要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除，可以用來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅，避免重複課稅的情形！而這時候除了報稅的心痛外，如果因此有退稅的話，大家應該很開心吧XD
三、 嘿嘿！那我應該怎麼做才不用繳那麼多錢給政府呢？
要開始進入重點啦，究竟有什麼方式可以節稅呢？如前面的說明，所得淨額越高，則累計稅率越高，所以若能增加免稅額、扣除額便能達到節稅效果。所得稅申報中的扣除額包含「標準扣除額」與「列舉扣除額」，但是只能二擇一，而「列舉扣除額」基本上無上限，因此如果能善用列舉扣除額，就能夠妥當的節稅哦。
1. 妥當分配受扶養親屬：
每增加扶養一名親屬，則可增加免稅額8.5萬~12.75萬，不過增加扶養親屬有相當多的規定，務必要小心了解是否符合規定。例如我就曾聽聞前同事很開心的把爸媽阿公阿嬤都納入扶養，結果因為長輩利息收入太高，反而要多繳稅….
2. 提高列舉扣除額：
(1) 人身保險部分：每位被保險人能扣除2萬4千元，可列舉納稅人本人、配偶及受扶養直系親屬（注意！要保人與納稅義務人須為同一申報戶哦），也別漏掉全民健保費可全額扣除哦！
(2) 醫療部分：醫藥生育費可核實認列，平時收集的收據，例如醫生診斷書、看病收據與保險費收據等，可以列舉扣除的項目可能包括醫藥生育費、保險費、房貸利息、災害損失與捐贈等，其中，醫藥費與災害損失可以核實扣除。但必須注意，只有針對身體病痛接受治療所支付的費用才能申報，而像是醫美整形、坐月子、照護費都不能列報。
(3) 購屋部分：買房子辦貸款的朋友，房貸利息可以享有30萬元扣除額，所以採列舉扣除額就可省下很多錢哦。
(4) 租屋部分：租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」，需要檢附的證明文件包括租賃契約、付款證明與設籍或切結書。不過，房租扣除與房貸扣除只能擇一申報，納稅義務人得自行衡量何者較節稅哦。另外，有很多房東可能也會為了不想被發現有租金收入，所以會要求房客不能報稅QAQ這部分也是可以和房東溝通協調一下！
(5) 災害損失部分：去年曾遭受天災損失者，如果當初有向稅捐機關申報勘查，並取得證明，就可以申報天災損失，但要注意，如果其中已經領取保險理賠或災害救濟金，必須先將這部分扣除哦。
(6) 各種捐贈（包括對「議員參選人的捐贈」）：相信許多人在發揮自己愛心的時候，都會拿到一張捐款收據（沒有的話，可能就是被騙了…），而這張捐款收據呢，也可以放進列舉扣除額裡面的！！當然選舉期間，捐贈給你喜愛的候選人的金錢或實物，也是可以抵稅的！！
賀，這麼多的列舉扣除額，到底何時應該使用標準的扣除額，何時應該用列舉扣除額呢？讓我來舉例一下：
*假設單身的朋友，今年捐了10萬元給新竹縣竹北市縣議員擬參選人連郁婷律師，並且取得捐款收據，那麼明年在報所得稅的時候，當然要使用列舉扣除額，因為可以把這筆10萬元捐款列入扣除額，如此就已經高過單身者的標準扣除額90,000元，此外其他的保險費、醫療費也可以繼續列舉扣除，是不是可以省更多呢！！
詳細的列舉扣除額項目，可以參考財政部稅務入口網。（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/5140077482396615285）
3. 增列扣繳稅額或可扣抵稅額：
這部分如上面所提到的有三個部分，這裡就比較常用的「重購自用住宅扣抵稅額」來說明。
買賣房子不論賺賠都可抵稅，而且不論賺賠都能享扣抵優惠。如果是賠錢，可以扣抵「財產交易損失」，將買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明等文件附上。至於賺錢者，如果在賣出房子兩年內再買房子，就可享「重購自用住宅扣抵稅額」，附上買賣契約及所有權狀，就可以申報扣抵之前已經繳過的財產交易所得。
以上都是簡單的說明哦，如果還想了解詳細的節稅方式、申報時所需文件，不如就來黨部聊聊吧！
**小小後記：如果有定期追蹤我的朋友不難發現，每個禮拜我們都會整理一個法律便利貼出來，但每週這樣的一篇文章和懶人包，花費我和幕僚們很多心血去整理，只是希望可以增加大家對法律的理解，也可以保護自己。
如果有朋友發現我們哪裡有誤，或有什麼眉角是我們沒發現的，基於正確的資訊才是我們所堅持的精神，還請各位不吝指教！
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*願意當志工者：
https://www.surveycake.com/s/ZVAM7
*願意捐贈物資者：
https://www.surveycake.com/s/g1qnL
*願意捐獻政治獻金者：
戶名：107年新竹縣議員擬參選人連郁婷政治獻金專戶
帳號：164001011329（臺灣銀行/北大路分行）
國稅局如何查大陸所得 在 Re: [請益] 陸方支薪在台報稅- 看板WorkinChina 的推薦與評價
※ 引述《kin22 (kin)》之銘言：
: 關於稅務問題雖然有爬文
: 但還是有很多不懂想請教版上前輩們
: 近日獲得一工作邀約(尚未洽談薪資福利)
: 資方為大陸企業
: 在台辦公，但無設立公司
: 薪資為支領新台幣以轉帳方式入匯
: 已經有員工以此模式從事職務約一年
: 問及稅務，對方回海外所得不用報稅
: 問題來了
: 1大陸所得在法規上來說也算是境內所得，而非海外，我的認知是要申報繳納綜所稅的，對吧？
大陸所得不算"境內所得"，也不算"境外所得"。
請正名為: 大陸地區 所得。
政府所得稅法明確規定，大陸地區所得要在每年五月報综合所得稅。
否則就算逃漏稅，被查到要扣稅與罰金。
: 2但如果對方並不會給我扣繳憑單，我要以什麼資料申報所得？轉帳紀錄嗎？
在中國工作，不可能會有中華民國政府的扣繳憑單，
不同政府怎麼會有共同流通的文件。
正式來說，
1.要去中國的地方稅務局，或到稅務局網上的系統列印:
"個人所得稅納稅清單"
上面會紀錄你每個月的納稅紀錄。
不是 "個人所得稅完稅證明"，不一樣的東西。(常搞錯)
個人所得稅納稅清單，才有每個月明細、公司名稱。完稅證明沒有。
2.將 個人所得稅納稅清單 在中國的公司所屬地點的公證處進行公證。
3.等待公證流程跑完，到公證處取得公證證明(公證書)。
4.完成台灣的個所稅報稅，在大陸地區收入寫上與步驟1納稅清單相符合的收入。
5.將步驟3的公證證明，帶回台灣，並寄給(或自行前往)海基會驗證。
6.海基會驗證完會給你證明。
7.將海基會給的證明，交給地方稅捐處完成報稅。
你自己想想看有多麻煩，所以很多人在中國工作是不報台灣綜合所得稅的
有些人就是錢不回台灣，或走些地下管道
(例如:不用自己的銀行個人帳戶做多層匯款，或不走兩岸銀行金融體系)，
至於政府要不要查，查不查得到，就拼運氣。
所以我才常建議，來中國工作，要先想你要怎麼把錢弄回台灣。
: 3看了版文跟員工的說明，其實這就是黑工？
是不是 黑工 與是不是 逃漏稅，是兩件獨立事情。
黑工又分成兩種:
1.沒簽到合法的勞動契約，雙方無法定雇傭關係，沒受到中國與台灣法律保護。
2.有簽契約，雙方有雇傭關係，但沒有政府認可的工作資格(工作許可證)
所以你是哪一種?還是兩種都是呢，自己問清楚。
: 4據說薪資是從大陸公司撥款入帳，這樣等於我在大陸無所得，不需報稅?
任何國家，從來就沒有個人所得不需要報稅的事情。
如果簽勞動契約你屬於中國公司:
報中國的所得稅 + 報台灣的所得稅(大陸地區)
如果你簽約勞動契約，屬於台灣的公司:
只報台灣的個所稅。
如果雙方沒有勞動契約，法律上你不屬於任何公司的員工，直接透過任何方式匯款。
也就是在中國或台灣，你都是失業人口。沒有"法定"的薪資收入。
所以每年五月報個人所的稅，不需要報薪資收入。
這個要去查一下這種 "非薪資" 收入，在台灣要不要報稅? (我不清楚)
需要注意的是: 雙方沒合法勞動關係，對方是可以隨意的不給你薪資的。
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