最近處理一件信用轉貸案件，讓我感觸良多：
1，信貸的額度不會高，所以不是什麼財團公司大戶的商業案件。
2，陳情人想要由民營銀行的多筆小額貸款轉公營銀行整合成一筆。
3，陳情人有約聘公務人員身分。
這件事情我自己辦，當作個案研究了解，結果：
1，公股銀行承辦人員拿出一堆內規，把上門的客戶當作未來可能的呆帳看待，沒有幫可能客戶規劃最佳方案（也可能他們認為自己已經盡力幫忙了），還拿出原本就是獨厚公務人員的優惠方案上，在裡面挑條件去排除他的信貸條件。
2，承辦人拿出［不來最好］的官僚版本~低額度、高利率，對我來說就是想要對方知難而退的意思。這和我家幾年前被該公股銀行拒絕小額存款開戶（不是貸款，該分行嫌錢太多，不想收存款，不惜趕走客戶）的官僚態度一模一樣。
3，我轉而請原民營銀行的朋友幫忙，對方很快回應，回應的態度是：［我們希望挽留］老客戶，願意提供降息整合方案，請客戶參考是否願意留下來。
4，我知道承辦人員必須承擔核貸風險，但是，民營銀行一樣也有內控。如果公股銀行這樣的經營方向比較合理，那公股銀行一定比較會賺錢（至少比較不會有壞帳），長期下來，結果完全相反！
5，這個案子我了解到，台灣經過這三十年的民主化過程，區公所的櫃檯都改變了，官股銀行的經營心態並沒有改變！即使，前台承辦服務態度比較好一點，後台主管保守依舊，只願意獨厚特定人員、獨厚政策大戶。
他們的理由一定冠冕堂皇，講好聽幫銀行看管，講難聽是沒有民營銀行的業績壓力，沒事就是好事，所以經營績效也一定永遠這樣。
6，後記：
這個個案引申出來的心得，我後來直接請教董事長，請他想想看，公股銀行的信貸已經算是獨厚公務人員，內控核貸條件竟然還去分大小，編制內可以高額度、低利息，年輕的約聘雇人員完全相反，甚至白眼相待，這樣是信貸的本意嗎？
董事長認為有道理，就在常董會上修正了這個執行20年的不合理內控條件。
呆帳意思 在 [課業] 請問已沖銷呆帳的收回- 看板Accounting - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
會計底子不是很好，想請問一下大家
步驟一 期末提列呆帳
借：呆帳損失 (費損+，權益-)
貸：備抵呆帳 (資產-)
步驟二 實際發生呆帳
借：備抵呆帳 (資產+)
貸：應收帳款 (資產-)
步驟三 當客戶財務狀好轉可以付錢時，收回已沖銷呆帳
借：應收帳款 (資產+)
貸：備抵呆帳 (資產-)
借：現 金 (資產+)
貸：應收帳款 (資產-)
我的問題在步驟三的做法，為什麼客戶可以還錢了，權益卻沒有增加，總資產也沒增加
?
上網查資料，發現有這句話
依據營利事業所得稅法第49條：已沖銷之呆帳再度收回時，應列為當年度收益，分錄為：
借：現 金 (資產+)
貸：其他收入 (收益+，權益增加)......這個做法和我的想法比較類似
請問大家，這兩種作法都是正確的嗎?如果是的話，對權益的影響怎會不一致呢?
還是後者的作法是舊的版本??
敘述不周請見諒~ 謝謝大家的幫忙
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